Paso 1) Estructurar el flujo de caja
• 1 – Por categoría de ingresos
• 2 – Por tipo de recibimientoi
• (-) Costos variables
• = Margen de Contribución
• (-) Gastos fijos
• Revisión rápida
• = Beneficio operativo antes de inversiones (BOAI)
• ¿Quiere crear y analizar el flujo de caja de la forma CORRECTA?
• (-) Inversiones
• = Beneficio Operativo
• (+ o -) Movimientos no operativos
• = Resultado Neto
CONCLUSIÓN Y RESUMEN
• Recuerde: el objetivo financiero de cualquier empresa es obtener beneficios. Un buen Flujo de Caja le mostrará las mejores formas de incrementar las ganancias de su negocio.
• Ahora ya sabes qué estructura NECESITA tener el Flujo de Caja. Descargue nuestra hoja de cálculo de Análisis de flujo de efectivo y comience a tomar mejores decisiones ahora mismo.
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¡Esta herramienta lo ayuda a analizar y proyectar sus números, lo guía para tomar mejores decisiones y le muestra las mejores formas de aumentar sus ganancias!
Descubra cómo configurar un flujo de caja perfecto y por qué le han engañado hasta ahora con respecto al flujo de caja.
Aviso a Contadores, Administradores, Académicos y similares
La información de este post no se encuentra en los libros de contabilidad y administración.
En realidad, si eres académico en alguna de estas áreas o quizás trabajas en una gran empresa, criticarás este artículo.
Sin embargo, este artículo está dirigido a emprendedores y personas que administran las finanzas de una pequeña empresa.
Es decir, la lógica contable está adaptada para ser total y fácilmente aplicable a cualquier empresa.
¿Qué es el flujo de caja?
El Informe de flujo de efectivo es un estado que mostrará la relación entre las entradas y salidas de efectivo en un período determinado.
Este informe puede presentar tanto la situación pasada (lo que sucedió en el último mes, trimestre o todo el año) como puede presentar una situación futura prevista: la lista de lo que tiene que pagar y recibir.
A partir de este informe podrás ver exactamente qué está pasando con tu negocio y a partir de ahí tomar las decisiones necesarias en busca de un mayor crecimiento y rentabilidad en tu negocio.
estas siendo engañado
Cuando buscas Cash Flow en Internet encontrarás información relevante, pero muchos sitios web te engañan: simplifican el flujo de caja de tal manera que lo hace perder todo su potencial y, en la práctica, ¡no te ayuda a tomar buenas decisiones!
Vea 3 modelos de flujo de efectivo disponibles:
Al principio parece que no pasa nada. Estos modelos funcionan, pero no utilizan la división correcta de cuentas.
¡El flujo de caja puede ser mucho mejor que eso!
¿Cómo crear el Flujo de Caja perfecto?
Para configurar el Flujo de Caja perfecto tendremos que seguir dos grandes pasos: 1) estructurar el Cash Flow de la forma correcta y 2) analizar los números.
Paso 1) Estructurar el flujo de caja
IMPORTANTE: todas tus motivaciones de flujo de caja, independientemente de la categoría, deben basarse en el Principio de Caja.
En otras palabras, contabilizará el movimiento financiero según la fecha en que realmente ocurrió. Por ejemplo, si recibió una cuota hoy, el valor de esta cuota se registra en la fecha de hoy, independientemente de cuándo se realizó la venta.
En esta estructura, tendremos 2 fuentes de entrada de dinero, 4 fuentes de salida y 4 cuentas de ingresos (que es la diferencia entre los tipos de cuentas).
Ingresos / Entrantes
Obviamente tu flujo de caja comenzará con los Ingresos, es decir, con las Entradas de Efectivo.
Aquí podrás detallar los ingresos de dos formas diferentes:
1 – Por categoría de ingresos
Este es el modelo ideal. Puede detallar cada centavo que ingresó por tipo de ingreso. La siguiente imagen muestra un ejemplo de un hotel – llamémoslo Hotel Babilu (basado en un caso real):
*todos los valores presentados en el flujo de caja son anuales.
Allí podemos ver exactamente cuánto ingresó en alojamiento, cuánto ingresó en comida y bebida e incluso otros tipos de ingresos (estacionamiento, lavandería, eventos, etc.).
En el ejemplo anterior, las “Deducciones de Ingresos” serían esencialmente reembolsos de dinero (esta cuenta rara vez se utiliza).
2 – Por tipo de recibimiento
Este formato no es tan interesante, pero a veces no hay forma de evitarlo. Las empresas que trabajan mucho con tarjetas de débito y crédito tendrán mayores dificultades para categorizar los ingresos según el modelo anterior, precisamente porque en una sola venta puede haber artículos de varias categorías diferentes – por ejemplo: un mercado que vende arroz, carne, productos alimenticios de limpieza. , lavandería, etc
Por tanto, si la empresa no dispone de un sistema que ya haga esta separación de forma automática, será necesario seguir un modelo similar al ejemplo siguiente, desde una cafetería:
* Valores anuales
En este ejemplo, la empresa está categorizando según los tipos de venta, ya sea al contado, débito, crédito, etc.
En el peor de los peores casos, simplificarás todo y jugarás simplemente como “Ingresos por ventas” sin ningún tipo de discriminación. No es lo más correcto, pero también funciona.
(-) Costos variables
El siguiente elemento del flujo de caja son los costos variables.
El costo variable es cualquier gasto que esté directamente relacionado con su producto o servicio. Cuanto más venda, mayores serán sus costos variables. Cuanto menos venda, menores serán sus costos variables.
Así, los ingresos y los costos variables mantienen una proporción entre sí.
En el caso del Hotel Babilu, por ejemplo, los costos variables son impuestos sobre las facturas, cargos por tarjetas de crédito/débito, amenidades (¿sabías que los cosméticos (champú, jabón, etc.) que brindan los hoteles se llaman amenidades?), lavandería, comisiones de ventas, etc. etc.
En una cafetería los costes variables son, además de los impuestos y gastos de tarjeta, todos los costes con proveedores, envíos, etc.
Vea a continuación cómo sería nuestro flujo de caja hasta ahora:
En el ejemplo anterior ya se puede leer que de los más de 2,1 millones que ganó la empresa, más de 600 mil se fueron sólo para pagar los costos variables de la empresa.
Tenga en cuenta que lo anterior es solo una versión resumida de cada elemento de flujo de efectivo. Para cada uno de los artículos, debe crear una apertura con las respectivas categorías de cuenta, como en el siguiente ejemplo:
Después de los costos variables, el siguiente elemento del flujo de caja es el margen de contribución.
= Margen de contribución
¿El margen de quién?
Este término puede ser nuevo para usted, pero es uno de los conceptos más importantes en nuestro Flujo de Caja.
El Margen de Contribución es el monto que sobra de las ventas para pagar gastos fijos e inversiones. En otras palabras, el margen de contribución es el ingreso menos los costos variables.
En contabilidad también se le puede conocer como Beneficio Bruto.
Vea cómo se ve el margen de contribución en el flujo de caja:
La lectura es más o menos ésta: crees que tienes 2 millones en la mano, pero en la práctica tienes menos de 1 millón y medio y aún tienes que pagar todos los gastos fijos de la empresa.
¡El margen de contribución es un indicador más importante que los ingresos mismos!
En realidad, los ingresos son el indicador menos importante de su La facturación puede engañarte sin que te des cuenta. Los ingresos de la empresa suelen ser bastante altos, pero el margen de contribución es bajo, es decir, la empresa tiene costos variables proporcionalmente altos.
El ejemplo real a continuación, de una cafetería, ilustra muy bien esta situación:
De los más de 300 mil reales que ingresaron a la cuenta, quedaron 61 mil para pagar gastos fijos.
¿Recuerdas que hablé al principio de este blog sobre esa horrible sensación de ser sólo un “transferidor” de dinero? Si tiene un pequeño margen de contribución porcentual, sus proveedores probablemente se lleven la mayor parte de su pastel de efectivo.
Por lo tanto, su flujo de caja DEBE tener la métrica del Margen de Contribución. Ahora te reto: vuelve al principio del post y busca el margen de contribución en uno de esos flujos de caja… (pero, en realidad, no pierdas el tiempo)
Ah, y además de todo esto, el Margen de Contribución es fundamental para calcular el Punto de Equilibrio (ver aquí cómo calcular el punto de equilibrio) de tu negocio.
Después de visualizar cuánto de sus ingresos le queda para pagar las otras facturas, es hora de pagar las otras facturas. El primero de ellos son los Gastos Fijos.
(-) Gastos fijos
Los Gastos Fijos (o Costos Fijos) son gastos relacionados con la estructura de su empresa. Los gastos fijos son “fijos” porque llueva o haga sol, siempre estarán presentes.
Atención: los gastos fijos no son cuentas que sean siempre del mismo importe. No. Estas son cuentas que existirán de una forma u otra. A diferencia de los costos variables, los gastos fijos NO son proporcionales a los ingresos.
Ejemplo de gastos fijos: luz, agua, teléfono, contador, alquiler, comisiones bancarias, salarios de socios, sueldos, notaría, etc.
En un hotel, por ejemplo, la mayor parte de los gastos serán de personal. En una cafetería habrá una gran cantidad relacionada con el alquiler del espacio.
Observe la estructura base de Gastos Fijos en nuestro ejemplo, Hotel Babilu:
Date cuenta de que nuestro Flujo de Caja es cada vez mayor. Aquí nos damos cuenta que de los casi 1,5 millones de margen de contribución, más de un millón se fueron a pagar gastos fijos. Del importe total de los gastos fijos cabe destacar que una gran parte son Gastos de Personal
Recuerde que lo anterior es sólo una versión resumida. En la práctica, cada cuenta tendrá N subcuentas detallando los valores, de la siguiente manera:
RESUMEN LA ESTRUCTURA
Antes de hablar un poco de cómo analizar el flujo de caja, recordemos su correcta estructura:
• Ingresos
• – Costos variables
• = Margen de Contribución
• – Gastos fijos
• = Beneficio operativo antes de inversiones
• – Inversiones
• = Beneficio Operativo
• +o- Movimientos no operativos
• = Resultado Neto
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¿Quiere crear y analizar el flujo de caja de la manera CORRECTA?
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